+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оплата билетов в командировку работодателем проводки

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке. При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее. Изменения г. Подробности в этой статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие расходы нужно возместить работнику при командировке?

Командировочные расходы и проводки

Среди наиболее часто встречающихся прочих расходов, связанных с командировками, следует выделить затраты на проведение телефонных переговоров. К авансовому отчету, составленному по возвращении из командировки, работник может приложить счет телефонной станции или гостиницы, где указаны телефонные номера, по которым звонил командированный работник. Если указаны номера, закрепленные за организацией, это подтвердит производственную направленность затрат.

Целесообразность и производственная направленность могут быть подтверждены резолюцией руководителя на служебной записке работника и приложенных документах договоры, доверенности, информационные письма и другие документы, в которых указаны соответствующие телефонные номера. Организации имеют право самостоятельно своими локальными нормативными актами например, приказом устанавливать конкретные размеры возмещения командировочных расходов.

Вычет НДС по командировочным расходам Осуществление предприятием командировочных расходов затрагивает и налог на добавленную стоимость в части вычета сумм налога, относящихся к командировочным расходам, из общей суммы исчисленного налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Например, в форме приказа о командировке можно предусмотреть отметку об ознакомлении с таким правом. Но если это неизбежно, то сначала с согласия работника необходимо оформить приказ об отзыве его из отпуска, а потом направить его в командировку.

Работника можно отозвать из отпуска только в случаях, предусмотренных ч. Таблица 3. Выдаем аванс на командировку: Обязанность по выдаче аванса перед выбытием работника в командировку четко установлена Инструкцией о командировках. И хотя она необязательна для хозрасчетников, необходимость авансирования работника также следует из ст. Необеспечение работника авансом на командировку может быть квалифицировано как нарушение законодательства о труде, что влечет за собой ответственность по ст.

Когда нужно выдать аванс работнику? Четкий срок выдачи аванса законодательством не установлен. Главное — чтобы работник был обеспечен авансом до начала командировки в любое время после издания приказа о командировке В какой форме выдавать аванс: Предприятие самостоятельно решает, в какой форме выдать аванс командируемому работнику: При этом деньги считаются выданными под отчет: При подсчете суммы аванса работодатель должен учитывать суточные расходы, расходы на оплату проезда и проживания если они заранее не оплачены работодателем.

Раньше размер аванса определяли на основании сметы расходов. Сейчас хозрасчетники смету могут не составлять, а просто указывать сумму выдаваемого аванса в приказе о командировке. В то же время работодатель в этой части вполне может использовать п. I Инструкции о командировках , который предусматривает ознакомление работника со сметой расходов или справкой-расчетом на выданный аванс, составленными в произвольной форме Если у работника в командировке закончились деньги, можно ли перечислить ему дополнительную сумму аванса?

Да, можно. Соответствующее решение принимает руководитель предприятия на основании докладной записки работника факсограммы. Об этом сказано в письме Минфина от Возможна и другая ситуация: Работник, который едет в командировку по Украине, получает аванс в гривнях. Загранкомандированному аванс выдают в национальной валюте страны, в которую направляется работник, или в свободно конвертируемой валюте Существуют ли какие-то нюансы, которые нужно учитывать при выдаче аванса на загранкомандировку?

Конечно, такие нюансы есть. В частности, предприятия не могут покупать наличную иностранную валюту для выдачи аванса в пунктах обмена валют. Операции купли-продажи валют необходимо осуществлять только через банки см. Аванс на загранкомандировку можно выдать частично в инвалюте, а частично — в гривнях для оплаты расходов на территории Украины к примеру, это касается стоимости проезда см.

Если работник в загранкомандировке израсходовал не весь аванс, то остаток он обязан вернуть в той валюте, в которой был выдан аванс. В то же время в ситуации, когда работник в командировке израсходовал собственные средства аванса не хватило , возмещать понесенные расходы следует в гривнях по курсу НБУ на день возмещения.

Исключение — работник-нерезидент. Он вправе выбрать валюту возмещения своих расходов: Выплачиваем суточные Пояснение Размер суточных Для хозрасчетных предприятий размер суточных на законодательном уровне не установлен. Мы считаем, что предприятие вправе установить свой размер суточных. Но при этом следует учесть, что исходя из ст.

Так, для командировок по Украине минимальный размер суточных должен составлять не менее 60 грн. Максимальный размер суточных может быть установлен в любой сумме. Но превышение его над размером, указанным в п. Суточные в пределах размеров из п. А вот суммы превышения включаются в общий налогооблагаемый доход работника, с которого работодатель должен удержать НДФЛ и ВС максимальный необлагаемый размер суточных в году см.

На наш взгляд, в разд. I Налогового расчета по ф. Но налоговики в категории ЕСВ на сумму сверхнормативных суточных не начисляют Документ, устанавливающий размер суточных Поскольку предприятие самостоятельно определяет размер суточных, его нужно зафиксировать в каком-то внутреннем документе. Таким документом может быть, например, Положение о командировках.

Составленное Положение о командировках, в котором среди прочих вопросов оговорен и размер суточных, согласовывают с трудовым коллективом профсоюзом Если в счет на проживание включено питание Нужно ли уменьшать размер суточных, если в счета на проживание включено питание? Считаем, что нет, поскольку такое уменьшение не предусмотрено нормами п.

В то же время ничто не мешает предприятию по своему усмотрению оговорить такое условие отдельно в Положении о командировках. Работодатель, который желает уменьшить расходы, может ограничить суточные для своих работников, дифференцировав их размер в зависимости от того, включено в счета гостиниц питание или нет. Или можно оговорить, что в случае, когда стоимость питания включена в счет гостиницы или проездные документы, суточные уменьшаются на эту сумму Основания для выплаты суточных Для командировок в пределах Украины и в страны, въезд на территорию которых не требует наличия визы разрешения на въезд , сумму суточных определяют согласно приказу о командировке и соответствующим первичным документам транспортным билетам, счетам гостиниц и т.

Для командировок в страны, въезд на территорию которых осуществляется при наличии визы разрешения на въезд , суточные определяют на основании приказа о командировке и отметок уполномоченного лица Госпогранслужбы Украины в загранпаспорте или документе, его заменяющем. Эти отметки делаются по просьбе командированного лица. При отсутствии приказа, подтверждающих документов или отметок Госпогранслужбы в загранпаспорте сумму суточных включают в налогооблагаемый доход работника Нюансы при расчете суммы суточных При выплате суточных необходимо учесть также следующее: II, п.

Аванс на загранкомандировку выдают в национальной валюте страны командирования или в любой свободно конвертируемой валюте. Эти потребности у всех людей одинаковы. В этом случае опираться можно на данные Госкомстата об уровне цен Таблица 5. Размер суточных в году Территория командировки Максимальный необлагаемый размер суточных п. Установлен в долларах США 80 евро 3 80 евро 2 , 3 1 В расчете на каждый календарный день командировки. Итоги Учет командировочных расходов: Такая поездка называется командировкой ст.

При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его трудовое место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством.

В статье — перечень командировочных расходов, как отразить их в налоговом и бухгалтерском учете, проводки и примеры. Какие расходы относятся к командировочным Трудовой кодекс РФ обязывает возместить работнику: Также работодателю позволено возместить работнику иные согласованные расходы.

То есть фактически перечень командировочных расходов открытый и работодатель вправе определить, какие расходы на служебные командировки можно возмещать. Размеры командировочных расходов Максимальные и минимальные пределы командировочных расходов законом не ограничены.

Базовые знания о командировках http: Вороная Наталья, редактор, Савченко Елена, налоговый эксперт, Ушакова Лилия, эксперт по вопросам оплаты труда, Чернышова Наталья, налоговый эксперт На поле активной конкурентной борьбы каждое предприятие стремится к наилучшим, постоянно прогрессирующим результатам своей деятельности.

В связи с этим субъекты хозяйствования ищут новые рынки сбыта, новых контрагентов, овладевают современными технологиями, улучшают профессиональные навыки своих работников.

Очень часто это сопряжено с командированием соответствующих сотрудников в разные города Украины и за границу. В этом спецвыпуске мы рассмотрим основные организационно-учетные моменты, связанные с командировками. В частности, вы узнаете о законодательно установленных правилах командирования, гарантиях, предусмотренных для командированных работников, и обязанностях, которые на них налагаются.

Кроме того, мы напомним, какие расходы, понесенные в командировке, можно компенсировать и какие документы при этом должен предоставить ваш сотрудник. Не обойдем стороной и налогово-бухгалтерский учет командировочных расходов.

Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете Учет билетов в бухгалтерском учете ведется на основании документальных подтверждений понесенных затрат командированными сотрудниками на проезд к пункту назначения.

Эти расходы относятся в категорию прочих и влияют на размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Работодатель обязан возмещать издержки по командировкам в составе суточных, платежей за проживание, питание и проезд. Последняя статья затрат должна компенсироваться независимо от вида используемого транспорта и способа приобретения билета на него, главное, чтобы работник мог представить нанимателю обоснование по потраченным суммам.

Командировочные расходы и проводки Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Документальное оформление командировки Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки. Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов.

Smartway снижает затраты компании и помогает управлять командировками. Удобное приложение работает в браузере без платы за подключение и обслуживание.

Начиная с версии 3. Настройки интеграции со Smartway выполняются в форме Получение данных Smartway раздел Администрирование по кнопке Включить. Выдаем аванс на командировку:. Бухгалтерия Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации В статье рассмотрим ключевые особенности учета командировочных расходов в учреждении.

Приведем примеры бухгалтерских проводок для некоммерческих организаций и бюджетников. Евдокимова Наталья Работника отправили в служебную командировку. Кадровик оформил все приказы, выписал служебное задание, а кассир выплатил аванс. Командированный сотрудник вернулся, предоставил документы бухгалтеру. Например, договор с партнерами об установки станка и т. Служебные задачи можно указать следующим образом: Теперь поговорим об авансовом отчете, без которого вы не сможете списать командировочные расходы в затраты при определении базы для налога на прибыль.

Роль этого документа возросла вместе с отменой командировочных удостоверений, служебных заданий и отчета о выполненной работе. Специалисты Минфина России считают такие расходы необоснованными. Так, в письме от 8 ноября г. По их мнению, получается, что компания в данном случае оплачивает возвращение работника из места отпуска, а не из служебной командировки.

Исходя из этого, правомерность включения предприятием стоимости обратного билета в состав расходов для целей налогообложения прибыли, возможно, придется отстаивать в суде. Подскажите, пожалуйста, почему составляется проводка дк71, если эти счета не корреспондируют в плане счетов?

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Нюансы учета заграничных командировок Если сотрудник направляется в служебную поездку за пределы страны, следует учесть, что расходы понадобятся:. Аванс, выдаваемый на командировочные расходы, может быть выплачен как в рублях, так и в валюте государства, куда направляется сотрудник. Авансовый отчет о поездке принимается по аналогии с отчетом о командировке внутри страны. Эта сумма отражается в авансовом отчете, после своего возвращения работник должен будет отчитаться о реальных своих тратах и вернуть остатки выданной суммы в кассу если деньги останутся , либо, если расходы превысят выданную сумму, то получить деньги, потраченные сверх выданной суммы, из кассы организации.

При направлении работника в командировку, возмещается стоимости проезда (ст. 2) если оплата проезда рассматривается работодателем как оплата . Приведем схему бухгалтерских проводок, которыми.

Служебная командировка: учет расходов на проезд

Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки. Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов. Обязательным условием направления в командировку является выдача аванса. Но выдать из кассы денежные средства под отчет на командировочные расходы необходимо до выезда работника в командировку. Возможно перечисление на банковскую карту. Не указано и как рассчитывать аванс.

Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

Авансовый отчет командированного сотрудника принят, компенсация выплачена, приказы написаны. Казалось бы, порядок в документах. Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах. То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место.

При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма руб.

Учет билетов в бухгалтерском учете

Командировка — это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства. Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов. Одним из важных моментов правильного оформления командировки — это заполнение необходимых командировочных документов. К ним относятся:. Изменения с год: оформлять командировочное удостоверение и служебное задание больше не нужно.

На какой счет отнести командировочные расходы

Проводки по авансовому отчету по командировке. Бухучет: инвентаризация. Бухгалтерский учет разработки программного обеспечения. Нормирование представительских расходов. Основные средства на забалансовом счете. Учет билетов в бухгалтерском учете ведется на основании документальных подтверждений понесенных затрат командированными сотрудниками на проезд к пункту назначения. Эти расходы относятся в категорию прочих и влияют на размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Учет билетов в бухгалтерском учете ведется на основании нельзя списывать сразу в расходы или без промежуточных проводок относить на подотчетных лиц. Корректная схема отражения издержек по оплате проезда сотрудника представил работодателю авансовый отчет, затраты в сумме проезда.

Расходы на командировку

Среди наиболее часто встречающихся прочих расходов, связанных с командировками, следует выделить затраты на проведение телефонных переговоров. К авансовому отчету, составленному по возвращении из командировки, работник может приложить счет телефонной станции или гостиницы, где указаны телефонные номера, по которым звонил командированный работник. Если указаны номера, закрепленные за организацией, это подтвердит производственную направленность затрат.

Работодатели возмещают своим сотрудникам расходы на транспорт либо исходя из обязанности, вытекающей из Трудового кодекса РФ при направлении в командировку, разъездном характере работу, переезде в другую местность и т. В последнем случае порядок компенсаций должен быть прописан в локальном нормативном акте организации. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет при оплате транспортных расходов работников. Перечислим случаи, когда по нормам ТК РФ работодатель должен возместить транспортные расходы работника.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. enlexti

    А вот это классно буду звонить адвокату Максимову, когда что-то разобью

  2. grinarop

    Частину першу викласти в такій редакції: