+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Бухучет определение депозитов

Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно. Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги. Вот почему грамотные управленцы стараются разместить свободные денежные средства в финансовые вложения. Одним из самых распространенных видов финансовых вложений является банковский вклад, или депозит.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Себестоимость, определение и расчет в бухгалтерии

Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат

Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно. Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги. Вот почему грамотные управленцы стараются разместить свободные денежные средства в финансовые вложения.

Одним из самых распространенных видов финансовых вложений является банковский вклад, или депозит. И для этого есть, как минимум, две причины. Во-первых, для открытия вклада не требуется специальных знаний и навыков в области инвестирования.

А во-вторых, депозит традиционно считается одним из наименее рискованных способов вложения денег при прочих равных условиях. Главный документ, служащий основанием для отражения в учете банковского вклада и процентов по нему, — договор банковского вклада депозита. Проверять правильность оформления договора, а также правовые нюансы и последствия сделки, это скорее задача юриста. Бухгалтера же, как правило, интересуют лишь некоторые условия договора, от которых зависит учетное отражение депозита.

Итак, на что бухгалтеру следует обратить самое пристальное внимание:. Внесение денежных средств на депозит открытие или пополнение депозита не признается расходом для целей налогообложения ни при ОСНО, ни при УСН п. Аналогично и средства, возвращенные банком при закрытии депозита, не являются доходом налогоплательщика пп.

Проценты по депозиту для целей расчета налога на прибыль признаются внереализационными доходами п. Учитывать проценты в налоговом учете в составе доходов необходимо на последний день каждого месяца абз.

Сумма процентов, подлежащая отражению в учете, рассчитывается в соответствии с условиями договора. Обратите внимание: суммы процентов по депозиту подлежат ежемесячному отражению в составе налогооблагаемых доходов независимо от порядка начисления и выплаты процентов по договору. То есть даже если по договору проценты капитализируются и выплачиваются единовременно в конце срока депозита, в налоговом учете их нужно отражать ежемесячно.

Получение процентов по депозиту никак не отражается на налоговой базе по НДС , поскольку эта операция не связана с реализацией товаров работ, услуг. Датой признания в налоговом учете доходов является:. Поэтому выбранный вариант учета необходимо закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Обратите внимание: в бухгалтерской отчетности банковские вклады отражаются в составе финансовых вложений, независимо от того, какой счет для их учета используется в бухгалтерском учете.

Исключение составляют вклады, которые могут быть отнесены к денежным эквивалентам, например депозиты до востребования п. Отражение в бухгалтерском учете процентов по депозиту зависит от способа начисления процентов: простые или сложные с капитализацией.

Начислять проценты по депозиту в бухгалтерском учете необходимо на последнее число каждого отчетного периода в сумме, рассчитанной в соответствии с условиями договора, а также на дату закрытия депозита п. Если промежуточная отчетность составляется ежемесячно, то проценты по депозиту начисляются в бухгалтерском учете на конец каждого месяца — то есть так же, как и в налоговом учете при ОСНО при использовании метода начисления.

Если же промежуточная бухгалтерская отчетность формируется за более длительные периоды поквартально или не формируется, то периоды учета процентов по депозиту в налоговом и в бухгалтерском учете будут различаться. По договору срок депозита составляет 1 год, то есть возвратить денежные средства банк должен 31 июля года. Проценты начисляются ежемесячно, начиная со дня, следующего за днем перечисления денежных средств на депозит, и до дня возврата депозита вкладчику включительно.

Проценты выплачиваются банком ежемесячно 1-го числа следующего месяца. Проценты выплачиваются банком единовременно по истечении срока договора. Проценты выплачиваются одновременно с суммой депозита в конце срока. Если организация-вкладчик истребует денежные средства, размещенные на депозите, до окончания установленного договором срока то, как правило, банк пересчитывает проценты по пониженной ставке.

При этом проценты пересчитываются за весь период и выплачиваются в меньшей сумме если договором предусмотрена единовременная выплата процентов по окончании срока размещения депозита или разница между выплаченной ранее суммой процентов и суммой процентов, рассчитанной по пониженной ставке, удерживается из суммы депозита, подлежащей возврату если по договору проценты выплачивались периодически. Таким образом, и в бухгалтерском, и в налоговом учете организации возникает необходимость скорректировать учтенный ранее доход в виде процентов по вкладу.

Для целей исчисления налога на прибыль проценты по депозиту отражались в составе доходов ежемесячно. Этот излишне учтенный ранее доход, а, соответственно, и излишне начисленный налог на прибыль, подлежит корректировке:.

В том случае, когда заключение и расторжение договора депозита происходит в одном месяце, проценты учитываются в доходах на дату расторжения договора исходя из процентной ставки, установленной для досрочного истребования вкладчиком суммы депозита. При УСН простые проценты учитывались в периодах их поступления от банка, а сложные — в периодах их причисления к сумме депозита. При досрочном истребовании депозита и пересчете процентов по пониженной ставке банк удерживает излишне начисленные ранее проценты из суммы депозита.

Таким образом, организация вправе уменьшить налоговую базу того периода, в котором произошло досрочное истребование депозита, на сумму излишне начисленных процентов, учтенных в доходах предыдущих периодов. При этом подавать уточненную декларацию по УСН если заключение и расторжение договора депозита произошло в разных налоговых периодах не требуется п.

Если по договору проценты подлежат выплате единовременно в конце срока размещения депозита, то никаких корректировок по УСН не будет: проценты в фактически перечисленной банком сумме войдут в доходы того периода, в котором произошло расторжение договора. Пример 3. Заключение и досрочное расторжение договора банковского вклада произошли в одном году.

Пример 4. Заключение и досрочное расторжение договора банковского вклада произошли в разных годах. Считаете статью полезной и интересной — делитесь с коллегами в социальных сетях! Оставить комментарий Отменить ответ. Ваш e-mail не будет опубликован.

Бухгалтерский актив. Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним Из статьи Вы узнаете: 1. Какие условия договора банковского вклада наиболее важны для бухгалтера. Как учесть последствия досрочного расторжения договора банковского вклада. На что бухгалтеру обратить внимание в договоре банковского вклада Главный документ, служащий основанием для отражения в учете банковского вклада и процентов по нему, — договор банковского вклада депозита.

Итак, на что бухгалтеру следует обратить самое пристальное внимание: Срок размещения депозита. Вклад в банке может быть открыт на определенный срок или до востребования п. От срока, на который открывается депозит, зависит порядок его отражения в бухгалтерской отчетности: в составе долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений. Вид вклада: пополняемый или не пополняемый.

В зависимости от этого руководством может быть утвержден график перечисления денежных средств на пополнение депозита. Или же, наоборот, будет известно, что сумма вклада останется неизменной. Условия досрочного прекращения договора вкладчиком. Если депозит открыт на определенный срок, то в договоре, как правило, указываются особые условия возврата депозита до истечения указанного срока в виде пониженной процентной ставки.

Если размер процентов при досрочном погашении прямо не прописан в договоре, он принимается равным процентной ставке по вкладам до востребования п. Сроки и порядок выплаты процентов. Проценты по вкладу начисляются со дня, следующего за днем поступления в банк денежных средств для размещения во вкладе, до дня их возврата вкладчику п. При этом начисленные по вкладу проценты могут выплачиваться вкладчику периодически ежемесячно, ежеквартально и т.

Если порядок выплаты процентов в договоре не установлен, они выплачиваются вкладчику по окончании каждого квартала по его требованию, а невостребованные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты п.

Порядок начисления процентов. В договоре также указывается порядок расчета процентов: по формуле простых или сложных процентов. Простые проценты начисляются на сумму вклада, но не увеличивают ее. Такие проценты, как правило, выплачиваются периодически.

Сложные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты капитализируются , и выплачиваются одновременно с возвратом депозита. Налоговый учет банковского вклада и процентов по нему Налоговый учет суммы депозита Внесение денежных средств на депозит открытие или пополнение депозита не признается расходом для целей налогообложения ни при ОСНО, ни при УСН п.

Налоговый учет процентов по депозиту Общая система налогообложения Проценты по депозиту для целей расчета налога на прибыль признаются внереализационными доходами п. Датой признания в налоговом учете доходов является: дата фактического поступления денежных средств от банка в уплату процентов — для простых процентов; дата зачисления процентов на депозит присоединения процентов к сумме вклада — для сложных процентов.

Сложные проценты не выплачиваются отдельно, а присоединяются к сумме депозита, на которую в дальнейшем будут начислены проценты, то есть увеличивают стоимость финансового вложения. Поэтому сложные проценты отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих доходов на счете в корреспонденции с тем счетом, на котором учитывается сам депозит, 58 или Пример 1. Дата Дебет Кредит Сумма Содержание операции Корректировки в налоговом учете Общая система налогообложения Для целей исчисления налога на прибыль проценты по депозиту отражались в составе доходов ежемесячно.

Этот излишне учтенный ранее доход, а, соответственно, и излишне начисленный налог на прибыль, подлежит корректировке: Если излишне учтенный доход относится к текущему налоговому периоду заключение и расторжение договора депозита произошло в одном налоговом периоде , то организация может либо подать уточненные налоговые декларации за предыдущие отчетные периоды, либо уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль в том отчетном периоде, в котором расторгнут договор депозита п.

Если излишне учтенный доход относится к разным налоговым периодам , то организация может либо подать уточненные налоговые декларации за предыдущие налоговые периоды, либо включить сумму такого дохода во внереализационные расходы как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном налоговом периоде пп.

Таким образом, организация вправе не корректировать налоговую базу прошлых лет, поскольку фактически ошибок допущено не было — доход признавался по установленной в договоре процентной ставке п. Упрощенная система налогообложения При УСН простые проценты учитывались в периодах их поступления от банка, а сложные — в периодах их причисления к сумме депозита. В этом случае формируется проводка: дебет счета , кредит счета 76 55, Нормативная база: Гражданский кодекс РФ Налоговый кодекс РФ План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению утв.

Приказом Минфина РФ от Поделиться в социальных сетях. Предыдущая запись. Оставить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Группа вконтакте для ип — присоединяйтесь! Поиск по сайту. Начислены проценты по депозиту за август с Сумма депозита, подлежащая возврату, уменьшена на сумму излишне полученных ранее процентов. Отражена в составе прочих расходов сумма процентов, излишне начисленных в прошлом году.

Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат

Денежный эквивалент — это стоимость собственности, приведенная к сумме денежных средств текущей цены, беря во внимание цену финансовых требований, а также другие немонетарные услуги. Депозит представляет собой деньги или различные виды ценных бумаг, которые вносятся в кредитную организацию для сбережения, либо приобретения доходов или другой специально предназначенной цели. Инвесторами, то есть вкладчиками могут быть, как обычные граждане какой-либо страны, так предприятия и учреждения разной направленности. Если какая-либо организация имеет свободные денежные средства, то данное предприятие может увеличить свой капитал, внеся средства в депозит, и по ходу получая процентные отчисления. Принятие депозитов могут осуществлять только те банки, которые имеют разрешение на данный тип деятельности. Давать гарантию на возврат вкладов депозитов и вовремя выполнять согласованность на основе предварительных переговоров, могут только банковские учреждения.

Поскольку операция по внесению средств (вклада) на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов (п.

Учет депозитов

Как учесть организацией размещение депозита и начисление процентов по нему, расскажем в нашей консультации. Учитывая вариативность подхода к учету средств на депозитах, организация должна самостоятельно выбрать наиболее подходящий для нее вариант и закрепить положение об этом в своей Учетной политике. Бухгалтерский учет размещения банковских вкладов и возврата средств со вклада представим в таблице:. На денежные средства, размещенные организацией на депозите, начисляются проценты. Порядок и условия их начисления определяются договором банковского вклада. Если начисленные проценты капитализируются т. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Учет депозитов, процентов по депозиту

Учитывая, что два последних года бухгалтерский учет является основополагающим и для налоговоприбыльного учета, уже традиционно начнем с него. Для бухучета депозитных операций первоочередное значение имеет срок краткосрочный или долгосрочный и вид депозита. При этом учету подлежат:. Поскольку операция по внесению средств вклада на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов п.

По договору банковского вклада депозита одна сторона банк , принявшая поступившую от другой стороны вкладчика или поступившую для нее денежную сумму вклад , обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором п.

Депозит в учете юрлица

Если раскрыть значение этого слова при помощи перевода с латинского, то депозит — это хранение конкретной вещи. В современном понятии таким объектом должна выступать обязательно ценность: денежные средства или ценные бумаги. Депозиты могут размещаться в виде инвестиций в банковские учреждения и коммерческие организации. Вкладчиками инвесторами являются как обычные граждане, так и предприятия. Законодательство РФ все депозиты рассматривает под видом вкладов, поэтому принятые законы и нормативные акты используют именно это наименование и постановляют:.

Проценты по депозиту: проводки

Содержание темы " Учет депозитов ":. Счета, на которых ведется учет депозитов. Бухгалтерский учет процентов пo депозиту. Пример с проводками по краткосрочным депозитам. Пример с проводками по долгосрочным депозитам.

Поскольку операция по внесению средств (вклада) на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов (п.

Учет депозитов, процентов по депозиту

Предприятия, производственный цикл которых позволяет получить от клиентов предоплату, а затем частями например, ежемесячно вкладывать деньги в производство и частями отгружать готовую продукцию или предоставлять услуги клиентам заказчикам , имеют временно свободные денежные средства. Такие средства можно положить на депозит: гривневый или валютный. В этой консультации расскажем, как отразить в учете предприятия размещение свободных денежных средств на депозите.

Учет депозитов как денежный эквивалент в бухгалтерии

Бухгалтерский учет депозитов ведется на 55 счете бухгалтерского учет, открывается отдельный субсчет 3. Ранее мы говорили, что на субсчете 1 учитываются аккредитивы , а на субсчете 2 — чеки. Аналитический учет на 55 счете ведется отдельно для каждого депозита. Очевидно, что валютный депозит идёт с 52 счёта через 57, разница лишь в пересчёте по курсу и начисление курсовой разницы, ведь счета в рублях. Напишите, пожалуйста, проводки, если мы отправляем валюту на депозит?

.

Учет депозитов

.

Депозиты: в учете и в жизни

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 19. Учет депозитов и полученной прибыли
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. freedripo91

    Если машина заехала в режиме транзит год или два назад и через 180 дней палицаи начнут выписываться штрафы по 170тыс.грн за управление авто на евро номерах, так вот, если предыдущий штраф в 8500 грн оплачен, можно ли ездить на этом авто дальше? Например год, два и т.д. Ведь закон обратной силы не имеет и авто заехало до вступления нового закона в силу. А если выпишут штраф такой, будут ли суды их отменять?