+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс

Статьи , видеоуроки , курсы и мастер-группы по 1С. Записи вебинаров. Подпишитесь и получите бесплатный доступ к курсу "Легкий старт: учет производства в 1С Комплекная автоматизация 2 за 6 шагов". Каждый бухгалтер или финансист рано или поздно сталкивается с задачей оформить безвозмездную передачу имущества в 1С. И мучительно пытается понять как противоречивые требования законодательства удовлетворить стандартными инструментами 1С. Причем, порой наша изобретательность принимает самые причудливые формы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет убытков прошлых лет для целей налога на прибыль в программе 1С Бухгалтерия 3

Списываем товары, не пригодные к реализации

Так как наш менеджер ездит по нашим потенциальным покупателям, которые являются адресными, заранее мы знаем их адреса и демонстрируем им образцы товаров, следовательно затраты по данным образцам, которые мы приобрели у поставщика, отнести на рекламные расходы невозможно. Поэтому возникает вопрос на какие расходы их отнести? Можно ли продать тестеры определенным лицам, хотя с одной стороны "продажа и тестеры" - несовместимые понятия, с другой стороны - это возможно, потому что может есть люди которые готовы по дешевой цене покупать.

Каким образом списать эти образцы товаров? Как их принять в расходы? Если продавать - то по какой стоимости, по закупочной? В какой части принять в налоговом учете этот расход? Какими документами оформить? Может быть поступить следующим образом: устроить рекламную акцию и раздавать тестеры у метро, только как их потом списать? Тестеры с истекшим сроком годности можно списать, но не посредством реализации, так как мы безвозмездно не хотим оформлять.

Значит, передача товаров облагается НДС. Единственное исключение, если расходы на приобретение или создание товаров не превышают руб. Тогда НДС начислять не нужно. Продавец может избежать споров по пробникам, если при выдаче пробника отразит в документах его продажу и сделает скидку на основной товар на эту же сумму.

В итоге общая стоимость покупки не изменится. Существует судебная практика подтверждающая позицию, что если фирма обязана использовать тестеры в своей деятельности, она может списывать их как расходы на рекламу.

Если не рассматривать затраты на тестеры и пробники как рекламные расходы, то расходы на них необходимо будет классифицировать как безвозмездную передачу товаров, то есть являющуюся объектом обложения НДС независимо от стоимости за единицу, расходы на которую не принимаются при расчете налога на прибыль.

Если организация примет решение отражать реализацию тестеров, то она сможет это сделать по любой цене, никаких ограничений в этой ситуации не будет. Не забывайте начислять НДС, когда дарите покупателям пробники или предоставляете тестеры. С этим можно поспорить. Товаром признается имущество, реализуемое или предназначенное для реализации п. НДС: операции магазина беспошлинной торговли. Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО далее - заявитель и в части вопросов, относящихся к компетенции ФНС России, сообщает следующее.

Как указано в письме заявителя, ООО является владельцем магазина беспошлинной торговли. Поскольку понятие "реализация товаров" в Таможенном кодексе Таможенного союза не приведено, заявитель просит разъяснить, признаются ли реализацией в магазинах беспошлинной торговли следующие операции: передача образцов парфюмерно-косметической продукции далее - пробники посетителям магазина в маркетинговых целях при условии приобретения ими основного товара парфюмерно-косметической продукции посетителям магазина, не сделавшим покупки парфюмерно-косметической продукции, пробники не предоставляются ; передача детских игрушек с определенной символикой и или логотипом далее - игрушки посетителям магазина при условии приобретения ими товаров на определенную сумму.

При этом такие игрушки являются самостоятельным товаром и реализуются покупателям в рамках самостоятельных договоров розничной купли-продажи; использование товаров, представляющих собой расходуемые образцы парфюмерно-косметической продукции далее - тестеры , для ознакомления любым посетителям магазина, независимо от приобретения ими товаров, со свойствами парфюмерно-косметической продукции.

В качестве самостоятельного товара объектом купли-продажи не являются; использование продовольственных товаров для дегустации далее - товары для дегустации , позволяющее любым посетителям магазина независимо от приобретения ими товаров ознакомиться со вкусовыми качествами аналогичных товаров, реализуемых в магазине. В качестве самостоятельного товара объектом купли-продажи не являются; передача пакетов для упаковывания проданных покупателям товаров далее - пакеты.

Пакеты в качестве самостоятельного товара не реализуются и передаются покупателям безвозмездно при упаковке приобретенных товаров. Стоимость тестеров, дегустационной продукции и пакетов включена в себестоимость продаж. Пунктом 3 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Налоговый кодекс установлено, что товаром для целей Налогового кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

В соответствии с пунктом 1 статьи 39 Налогового кодекса реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача на возмездной основе в том числе обмен товарами права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом , передача права собственности на товары на безвозмездной основе.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации. В целях главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров. В соответствии с подпунктом 25 пункта 3 статьи Налогового кодекса не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения на территории Российской Федерации операции по передаче в рекламных целях товаров, расходы на приобретение создание единицы которых не превышают рублей.

Учитывая изложенное, передача права собственности на товары на возмездной основе, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом , передача права собственности на товары на безвозмездной основе, в том числе в рекламных целях, признается реализацией товаров.

Суд первой инстанции выводы инспекции поставил под сомнение. Решение инспекции признали незаконным. Рекламные щиты безопаснее учитывать как основные средства. Естественно, при условии, что затраты на них составили более 40 руб.

Так что списывать расходы на такую рекламу придется через амортизацию п. А если компания уже учла расходы единовременно? Можно попробовать отстоять свою позицию в суде. Пример решения в пользу налогоплательщика — постановление ФАС Уральского округа от 21 июля г. Рассматривая данное дело, судьи согласились с тем, что затраты на дорогостоящую наружную рекламу можно списать единовременно в составе затрат на рекламу.

Рекомендации, приведенные в данной статье, актуальны как для компаний на общем режиме, так и для применяющих упрощенную систему. Если же рекламный щит не подпадает под амортизируемое имущество, расходы можно списать единовременно в текущем периоде.

Также не будет проблем и с затратами на аренду рекламного щита. Их можно учитывать в полном объеме. Допустим, организация размещает рекламу в метро. Относится ли такая реклама к наружной? От ответа на этот вопрос зависит, надо ли нормировать затраты. Давайте разберемся. Наружная реклама должна размещаться на внешних крышах, стенах и других конструктивных элементах зданий, а также вне их п. Поэтому плакаты на стенах здания метрополитена то есть на его конструктивных элементах можно было бы считать наружной рекламой.

Ну а если плакат размещен в поезде, то это другой вид рекламы. Он называется рекламой на транспортных средствах ст. К сожалению, чиновники не считают рекламу во внутренних помещениях метро наружной письмо Минфина России от 16 октября г. Значит, расходы на любую рекламу в метро придется нормировать. Напомним, что все нормируемые затраты на рекламу за период не должны превышать 1 процент выручки без учета НДС и акцизов. Компания передает образцы своей новой продукции контрагентам.

Можно ли учесть эти расходы как рекламные? Чиновники считают, что нет. Ведь реклама должна быть адресована неопределенному кругу лиц ст. А в данном случае образцы раздаются вполне конкретным организациям. Более того, по мнению контролеров, такие расходы вообще нельзя учесть. Потому что они связаны с безвозмездной передачей имущества п. Об этом сказано в письме Минфина России от 15 декабря г. Конечно, эта точка зрения не бесспорна. И если компания заключит договор на поставку новой продукции с покупателем, который получил образцы, расходы можно попробовать отстоять.

Ведь они, без сомнения, принесли реальную отдачу. А список затрат в целях налога на прибыль открыт. Все гораздо проще, когда образцы тестеры раздают потенциальным покупателям в магазине. Тогда расходы можно учесть в качестве рекламных подп. Правда, их придется нормировать. Хотим также обратить внимание на такой важный момент. Для торговой компании это невыгодно. Во-первых, ей придется признать внереализационный доход на рыночную стоимость образцов п.

Во-вторых, при их раздаче невозможно будет учесть расходы. Поэтому лучше, если в бумагах будет указана стоимость образцов. Рассмотрим две типичные ситуации. Первая: каталоги с товарами, которые выпускает или продает компания, курьеры или почтальоны раскладывают по почтовым ящикам. В этом случае расходы можно учесть как рекламные. Ведь круг лиц, которые ознакомятся с каталогами, заранее неизвестен. Это подтвердили чиновники в письме Минфина России от 3 ноября г.

Скажем также, что стоимость самих каталогов можно учесть без ограничений. А вот расходы на доставку придется нормировать. Ситуация вторая: компания рассылает каталоги по клиентской базе. К такому приему прибегают многие организации, что вполне логично: клиенты, которые уже покупали товары компании, могут скорее откликнуться на новые предложения. Тем не менее расходы в данной ситуации безопаснее не учитывать. Чиновники уже давно высказали такое мнение. Затраты на адресную рассылку не относятся к рекламным письмо Минфина России от 24 апреля г.

Более того, списать эти расходы вообще нельзя п. Скажем все же, что налоговики на местах нередко подходят к этому вопросу лояльнее. В качестве примера возьмем такую ситуацию. Каталоги вместе с бланком заказа рассылает компания, которая торгует товарами по почте. Московские налоговики решили, что организация в данном случае высылает оферту. То есть предлагает потенциальному покупателю заключить с ней договор.

Учет расходов на производство безалкогольных напитков

В бухгалтерском учете предусмотрен специальный стандарт, на основании которого организации осуществляют классификацию расходов. К расходам организации на рекламу для целей бухгалтерского учета относятся следующие виды расходов:. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива. При несоблюдении хотя бы одного из названных условий, в отношении любых расходов, осуществляемых организацией, в бухгалтерском учете организации признается дебиторская задолженность. Расходы на рекламу, которые связаны со сбытом продукции товаров, работ, услуг , являются коммерческими расходами. Причем это справедливо как для торговых организаций, так и для производственников. По дебету указанного счета накапливаются суммы осуществленных рекламных расходов, по кредиту производится их списание.

Например, проводят в магазинах дегустацию. Рассмотрим, как документально оформить дегустацию, отразить стоимость использованных при ее НДС в цене товара, торговая надбавка, стоимость приобретения, НДС в . Торговля Списываем стоимость топлива по заводским нормам.

Пробники, бонусные баллы и подарки покупателям

Различные программы повышения лояльности клиентов, разнообразные скидки и акции, раздача пробников и так далее и тому подобное. Ответим на вопросы наших читателей о порядке учета пробников, тестеров, подарков и других спутников маркетинговых акций. Как нам учесть расходы на такие пробники и что с входным НДС? Ведь вы распространяете пробники неопределенному кругу лиц. Поскольку даже те покупатели, которые зашли в ваш магазин, заранее не могли были быть вами определены. Именно такие разъяснения по этому вопросу давала Федеральная антимонопольная служб а п. Подтверждающими документами для учета стоимости бесплатных образцов продукции в расходах могут быть: акт на списание розданных на выставке образцов; документы, подтверждающие ваше участие в выставке; внутренний документ, например приказ директора, которым оформлено решение о проведении рекламной акции.

Списание испорченного имущества

Аренда: учет и налогообложение - , сайт в помощь Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс Счет 76 в бухгалтерском учете - субсчета и проводки в. N ФЗ. При заполнении комплекция Расчета на каждую строку да соответствующие ей графы вписывается только лишь безраздельно показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой Расчета, во строке да соответствующей графе ставится прочерк. Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга равно других городов России.

ТОО в рекламных целях распространяет то есть дарит рекламно-имиджевую продукцию ручки, блокноты, ежедневники и т.

Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс

Прежде чем приступить к учету бесплатных раздач в ходе рекламной акции, напомним, какие документы должно подготовить предприятие в поддержку такой кампании. У вас обязательно должны быть:. А теперь перейдем к учету бесплатных раздач. Раздаем товары, собственную продукцию. Бесплатная раздача акционных товаров, продукции образцов в ходе рекламной акции является по сути поставкой товаров п. Соответственно и объектом обложения НДС.

Бесплатные раздачи в ходе рекламной акции

Так как наш менеджер ездит по нашим потенциальным покупателям, которые являются адресными, заранее мы знаем их адреса и демонстрируем им образцы товаров, следовательно затраты по данным образцам, которые мы приобрели у поставщика, отнести на рекламные расходы невозможно. Поэтому возникает вопрос на какие расходы их отнести? Можно ли продать тестеры определенным лицам, хотя с одной стороны "продажа и тестеры" - несовместимые понятия, с другой стороны - это возможно, потому что может есть люди которые готовы по дешевой цене покупать. Каким образом списать эти образцы товаров? Как их принять в расходы? Если продавать - то по какой стоимости, по закупочной?

Если организация примет решение отражать реализацию Не забывайте начислять НДС, когда дарите покупателям пробники или предоставляете тестеры. Например, дарите при покупке пробники другой продукции или использование продовольственных товаров для дегустации.

Списываем продукцию на дегустацию как отразить ндс

Для стимулирования роста объема продаж товаров розничные организации используют различные инструменты. Например, проводят в магазинах дегустацию. Рассмотрим, как документально оформить дегустацию, отразить стоимость использованных при ее проведении продуктов в бухгалтерском и налоговом учете розничной организации.

Вам тоже может быть интересно:

ТОО в рекламных целях распространяет то есть дарит рекламно-имиджевую продукцию ручки, блокноты, ежедневники и т. В случае, если стоимость единицы превышает 2 МРП п. А как быть с ф. Заранее благодарю всех откликнувшихся.

.

Сумма страхового возмещения ндс

.

Бухгалтерский учет расходов на рекламу

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС: принять к вычету или учесть в расходах?
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. critunun

    Пардоньте. А что в этом законе плохого? Я, работающий человек, могу подтвердить, откуда, куда, кто и когда мне на счёт перечислил деньги и что дальше я сделал с ними. Мне не трудно. Трудно это как раз самозанятым , которые официально не работают, но пользуются БЕСПЛАТНО благами государства (скорая, полиция, МЧС и у которых постоянные приходы-уходы денег на счетах. Пусть они платят подоходный или оплачивают непосредственно каждый вызов гос.службы и/или платят за школу, дет. сад, поликлинику и прочее.